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Domande Frequenti (FAQ) sul Regime Forfettario

Che cos'è il regime forfettario e chi può accedervi?

Il regime forfettario è un sistema di tassazione agevolata dedicato a partite IVA individuali e professionisti che non superano gli 85.000 euro di fatturato annuo. Possono accedervi persone fisiche che esercitano attività d'impresa, arti o professioni, con alcune esclusioni specifiche (come chi partecipa contemporaneamente a società di persone o ha percepito redditi di lavoro dipendente superiori a 35.000 euro nell'anno precedente (limite elevato da 30.000 a 35.000 euro per il 2025 e il 2026)).

Come si calcola il reddito imponibile nel regime forfettario?

Il reddito imponibile si calcola applicando al fatturato annuo un coefficiente di redditività stabilito per legge in base al codice ATECO della propria attività. Ad esempio, per i servizi professionali il coefficiente è del 78%, quindi su un fatturato di 30.000 euro, il reddito imponibile sarà di 23.400 euro. Su questo importo si calcolano i contributi INPS; l'imposta sostitutiva si applica invece al reddito imponibile al netto dei contributi previdenziali versati, che sono deducibili (nel calcolatore si usano per semplicità i contributi di competenza dell'anno).

Qual è la differenza tra l'aliquota al 5% e quella al 15%?

L'aliquota agevolata al 5% è riservata alle nuove attività (startup) per i primi cinque anni dalla data di apertura della partita IVA, a condizione che l'attività non costituisca una mera prosecuzione di un'attività precedentemente svolta. Dopo questo periodo, o per chi non rientra nei requisiti, si applica l'aliquota standard del 15% sul reddito imponibile.

I contributi INPS sono obbligatori nel regime forfettario?

Sì, i contributi previdenziali sono obbligatori e variano in base alla categoria professionale. I professionisti iscritti alla Gestione Separata INPS pagano il 26,07% del reddito imponibile nel 2026, mentre artigiani e commercianti versano il 24% e il 24,48%. Chi è già pensionato o ha altre forme di copertura previdenziale potrebbe essere esonerato, ma è sempre consigliabile verificare la propria posizione con un consulente.

Posso dedurre le spese nel regime forfettario?

No, nel regime forfettario non è possibile dedurre analiticamente le spese sostenute per l'attività (come affitto, strumenti, viaggi o formazione). Il coefficiente di redditività applicato al fatturato tiene già conto forfettariamente di tutte le spese medie del settore. Questo semplifica enormemente la contabilità, ma significa che non potrai portare in detrazione costi specifici.

Quando è conveniente il regime forfettario rispetto al regime ordinario?

Il regime forfettario è generalmente conveniente per chi ha poche spese deducibili e fatturati contenuti entro la soglia degli 85.000 euro. L'aliquota fissa del 15% (o 5% per nuove attività) è molto vantaggiosa rispetto alle aliquote progressive IRPEF del regime ordinario che possono arrivare fino al 43%. Tuttavia, chi sostiene molte spese documentabili (ad esempio nel commercio con elevati costi di acquisto merce) potrebbe trovare più conveniente il regime ordinario che permette di dedurle integralmente.

Cosa succede se supero gli 85.000 euro di fatturato?

Se il fatturato supera gli 85.000 euro ma resta entro i 100.000 euro, puoi rimanere nel regime forfettario per l'anno in corso, ma dall'anno successivo dovrai passare obbligatoriamente al regime ordinario. Se invece superi i 100.000 euro, esci immediatamente dal forfettario già dall'anno in corso e dovrai applicare l'IVA sulle fatture emesse dal momento del superamento della soglia.

Devo applicare l'IVA alle mie fatture in regime forfettario?

No, chi aderisce al regime forfettario non applica l'IVA sulle fatture emesse ai clienti e non può detrarre l'IVA sugli acquisti. Nelle fatture occorre indicare la dicitura "Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 – Regime forfettario – Operazione senza applicazione dell'IVA". Questo semplifica la gestione contabile ma può essere uno svantaggio quando si lavora prevalentemente con aziende che potrebbero preferire fatture con IVA detraibile.

Come posso verificare quale coefficiente di redditività si applica alla mia attività?

Il coefficiente dipende dal codice ATECO della tua attività principale dichiarata in Camera di Commercio. Puoi verificarlo consultando le tabelle ufficiali dell'Agenzia delle Entrate o chiedendo al tuo commercialista. I più comuni sono: 78% per professionisti (consulenti, avvocati, ingegneri), 40% per il commercio all'ingrosso e al dettaglio e per alloggio e ristorazione, 62% per gli intermediari del commercio, 86% per costruzioni e attività immobiliari e 67% per le altre attività economiche.

Questo calcolatore sostituisce la consulenza di un commercialista?

No, questo strumento è pensato per fornire una stima indicativa utile per la pianificazione, ma non sostituisce la consulenza professionale di un commercialista qualificato. Ogni situazione fiscale ha caratteristiche specifiche (ad esempio, presenza di altri redditi, crediti d'imposta, situazioni familiari particolari) che possono influenzare il calcolo finale. Ti consigliamo sempre di verificare i risultati con il tuo consulente fiscale prima di prendere decisioni importanti.